Podatek od sprzedaży nieruchomości po upływie 5 lat - najważniejsze informacje

1. Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?

2. Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości?

3. Własne cele mieszkaniowe a podatek ze sprzedaży mieszkania

4. Do kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży mieszkania?

Podatek dochodowy od sprzedaży mieszkania w wielu przypadkach nie jest naliczany, jednak część osób ma obowiązek jego zapłacenia lub wykazania prawa do zwolnienia z podatku tego typu. Urząd skarbowy kontroluje wszystkie akty notarialne kupna i sprzedaży nieruchomości, dlatego sprzedający powinien zwrócić szczególną uwagę na prawidłowe rozliczenie przeprowadzonej transakcji. Dowiedz się więcej o tym, ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania, kto musi go zapłacić i co zrobić, by uniknąć podatku tego typu.

Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?

Podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat wynosi 19% od wartości rynkowej nieruchomości. Odejmuje się od niej koszty uzyskania przychodów w postaci ceny zakupu sprzedawanego mieszkania. Oznacza to, że od nieruchomości sprzedanej za 100 tysięcy złotych i kupionej za 70 tysięcy złotych, należy zapłacić 19% podatku od kwoty 30 tysięcy złotych. Pozostała kwota jest nieopodatkowana.

Z kolei podatek od sprzedaży nieruchomości po upływie 5 lat, nie jest naliczany. Jeśli nabyłeś nieruchomość w lutym 2010 roku, pięcioletni okres liczy się od stycznia kolejnego roku, czyli od stycznia 2011 roku. W związku z tym, 5 lat minie z końcem grudnia 2016 roku. Oznacza to, że nie będziesz zobowiązany do składania zeznania ani płacenia podatku PIT w 2016 roku za sprzedaż nieruchomości, którą kupiłeś przed 1 stycznia 2010 roku. Być może wydają się to skomplikowane zasady, jednak praktyka wskazuje, iż przeciętny kupujący rzadko decyduje się na zbycie mieszkania w okresie krótszym niż 5 lat od jego zakupu. Wyjątek stanowią tu fliperzy, których działalność opiera się na obrocie nieruchomościami.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości?

Sprzedaż mieszkania po upływie 5 lat nie generuje obowiązku zapłaty podatku ani składania zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym. Sprzedający nie musi także płacić podatku od czynności cywilnoprawnych, ani innych danin na rzecz fiskusa. Dotyczy to zarówno sprzedaży nieruchomości własnościowej, jak i mieszkania uzyskanego na podstawie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu. Wiąże się to z przepisami na temat ulgi mieszkaniowej, która pozwala uniknąć podatku zgonie z prawem pod kilkoma warunkami. Jednym z nich jest sprzedaż mieszkania po upływie 5 lat od jej nabycia.

Własne cele mieszkaniowe a podatek ze sprzedaży mieszkania

Kolejnym warunkiem do korzystania z ulgi mieszkaniowej jest sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat, lecz przeznaczenie uzyskanej w ten sposób kwoty na cele mieszkaniowe. Co to oznacza w praktyce? Aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne jest przeznaczenie środków na własne cele mieszkaniowe w określonym czasie, czyli od dnia sprzedaży nieruchomości, jednak nie później niż w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie danej nieruchomości. Wydatki te mogą obejmować między innymi: zakup budynku mieszkalnego, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, zakup działki pod budowę domu, a także koszty budowy, adaptacji lub remontu własnego domu czy mieszkania.

Co ważne, do ulgi mieszkaniowej nie można zaliczyć wydatków na zakup mebli i sprzętów niezbędnych do codziennego funkcjonowania. Tym samym, faktury na meble kuchenne w kwocie 20 tysięcy złotych i sprzęty takie jak lodówka lub pralka nie zostaną zaliczone do wydatków na cele mieszkaniowe. Za koszty remontu uznaje się jedynie te wydatki, które wpływają na wartość samej nieruchomości i są niemożliwe do przeniesienia wraz z dawnym właścicielem do innej nieruchomości (np. stolarka okienna, wylewki poziomujące podłogę). Więcej informacji na ten temat zawiera portal podatkowy, który publikuje bieżące informacje z zakresu rozliczeń z urzędem skarbowym.

Do kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży mieszkania?

Sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, jednak osoby zobowiązane do uiszczenia daniny w wysokości 19% od zysku ze sprzedaży mieszkania zobowiązuje do zapłacenia daniny do końca kwietnia następnego roku. Oznacza to, że jeśli do sprzedaży doszło w lipcu 2024 roku, podatek od sprzedaży należy uiścić nie później niż 30 kwietnia 2025 roku. Takie same zasady obowiązują w przypadku, gdy do sprzedaży doszło w styczniu 2024 i grudniu 2024, gdyż miesiąc przeprowadzenia transakcji nie ma znaczenia dla powstania obowiązku podatkowego.